内容简介
作为国家级精品课程教学改革的阶段性成果，本书根据“21 世纪‘多元整合型一体化’”最新课程理念设计，以“就业”和“人才竞争”为导向，紧紧围绕新时期高职高专教育新型人才培养目标，依照“原理先行、实务跟进、案例同步、实训到位”的原则，全面展开兼顾税务会计“职业知识”、“职业能力”和“职业道德”的“教学”、“训练”与“考核”诸内涵。首先，对税收的特点、税收法律体系、税收分类、税制构成要素，以及税务会计的概念、对象、任务、目标与基本前提作概要述说，让读者对税务会计这门课程有一个基本的了解和认识，旨在为以后的学习奠定良好基础。然后，对我国目前开征的以增值税、消费税、企业所得税、个人所得税为主的14 个税种，分别从纳税人、征税范围和税率确定，应纳税额核算与纳税申报三大模块逐一展开学习。最后以一个特定企业的经济业务为背景资料，对可能涉及的全部税种从税额计算、会计核算、纳税申报三部分进行综合训练，以最终实现与办税员实际工作岗位的尽可能对接，以便更好、更快地胜任实际办税员岗位的工作。
全书内容简明，设计新颖，案例丰富，训练多样，考核全面，功能齐全，融通俗性、可读性、应用性于一体，力求体现“教、学、做、评合一”和“以学生为主体，以教师为主导，以‘教学—训练—考核’为主线”的高职高专教育教学改革新思路。关注“ 工学结合型” 教育所要求的“ 双证沟通” 与“ 互补”， 是本教材的一大特色。在把会计职业资格标准融入本课程的同时，我们着眼于高等职业学历教育与职业培训的重要区别，强化了对学生“职业学力”特别是“学习迁移能力”和“可持续发展能力”的全方位训练，提出了建构多维“整合论”的“健全职业人格”教材赋型机制的更高要求。
本书第四版依据的税收法规资料是截至2016年7月正式颁布的有效文件。增值税部分完整地反映了“营改增”后的内容变化；企业所得税部分，根据2015 年汇算清缴的相关政策进行了全面修改；资源税部分，根据全面推开资源税改革后的相关政策（“从量计征”改为“从价计征”和“扩大征收范围”） 进行了修改。
章节目录
第1 章税收基础知识与税务会计／1
学习目标／1
引例税务登记办理／2
1.1 税收基础知识／2
1.2 税务会计概述／14
第2 章增值税会计／20
学习目标／20
引例宏达自行车厂增值税税额计算／21
2.1 增值税纳税人、征税范围和税率确定／21
2.2 增值税税额计算／41
2.3 增值税会计核算／66
2.4 增值税纳税申报／86
2.5 增值税出口退税／100
第3 章消费税会计／111
学习目标／111
引例思美日化公司消费税税额核算与申报／112
3.1 消费税纳税人、征税范围与税率确定／112
3.2 消费税会计核算／115
3.3 消费税纳税申报／131
第4 章企业所得税会计／139
学习目标／139
引例亿达股份公司企业所得税核算与申报／140
4.1 企业所得税纳税人、征税范围与税率确定／140
4.2 企业所得税的税收优惠政策／142
4.3 企业所得税应纳税额计算／145
4.4 企业所得税纳税申报／174
4.5 企业所得税会计核算／189
第5 章个人所得税会计／203
学习目标／203
引例个人所得税税额计算／204
5.1 个人所得税纳税人、征税范围与税率确定／204
5.2 个人所得税会计核算／207
5.3 个人所得税纳税申报／228
第6 章其他税会计／247
学习目标／247
引例珠江有限责任公司房产税、城镇土地使用税及印花税计算／248
6.1 关税会计／248
6.2 城市维护建设税会计／255
6.3 资源税会计／258
6.4 土地增值税会计／266
6.5 城镇土地使用税会计／274
6.6 房产税会计／278
6.7 车船税会计／282
6.8 车辆购置税会计／287
6.9 印花税会计／290
6.10 契税会计／295
主要参考文献／299
附录课时分配参考表／301
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