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纳税实务(第五版)

“十三五”职业教育国家规划教材,
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内容简介
  本教材不仅介绍了我国主要税种的税收制度,同时创新了教材的编写思路,目的是让
学生在了解专业知识的同时,能将其与企业及个人相关涉税工作联系到一起,增强感性认
识,调动学生学习专业知识的积极性。本教材具有如下特点:
一、创新性
(1) 教材内容新。从2019年1月1日起,我国全面实施综合与分类相结合的新个人所
得税法。自2019 年4 月1 日起,我国实行深化增值税改革的有关政策(含13% 和9% 的增
值税新税率)。自2019年7月1日起正式施行《中华人民共和国车辆购置税法》;自2019年
9月1日起施行《中华人民共和国耕地占用税法》;2019年8月26日,第十三届全国人民代
表大会常务委员会第十二次会议通过了《中华人民共和国资源税法》,自2020 年9 月1 日
起执行。总体来看,我国税收制度不仅变化非常大,而且涉及面广。本教材根据截稿之日
(2020 年6 月10 日) 的最新税法编写而成,力求及时把最新的税收法律、法规融合进来,
充分体现我国税收制度的最新动态和发展方向。
(2) 体系结构新。教材的体系结构是教学和教材改革的一个核心问题。本教材以纳税
人为主线,介绍了企业纳税实务和个人纳税实务。企业纳税实务以企业各生产经营环节应
纳税种为主线介绍税收制度,个人纳税实务以纳税申报方式的不同及所得来源的差异为主
线介绍个人涉税的税收制度。本教材的体系结构在提高学生学习兴趣、调动学生学习专业
知识的积极性、增强学生的感性认识等方面作了有益尝试。
(3) 编写体例新。本教材在体例上突破了原有税收教材单纯叙述知识的老框架,在每
章介绍具体内容前增加了“实务导入”“知识目标”,便于学生带着目标学习,以增强学习
效果。由于目前高职教学中普遍尝试采用项目教学法,以期形成“以学生为主体,教师适
当引导”的教学模式,因此,本教材还增加了“工作任务”和“工作方法”,在教材创新
及教学模式的改革方面作了有益探索。
二、实用性
(1) 以易教、易学为教材编写宗旨。在教材的内容结构上,在企业纳税实务部分,是
以企业各生产经营环节应纳税种为主线介绍税收制度的,恰好把学生难以掌握的增值税、
企业所得税及消费税等税种编排在企业纳税实务的后半部分,而对车辆购置税、车船税及
契税等简单易学的税种先行介绍;在个人纳税实务部分,把分散的知识点以纳税人为主线
串在了一起,整体内容由浅入深,循序渐进,便于学生了解税收课程的学习方法,有利于
知识的记忆、理解和运用。
(2) 以理论知识够用、注重实训为教材编写原则。为增强实用性,本教材的编写注重
理论上以“必需、够用”为度,尽可能对理论知识进行压缩、精简,并注重内在逻辑关
系;同时,为了提高学生的实践能力,增加了大量的税收习题及学生实际操作等环节,使
学生能够结合现实学会处理涉税事务,提高学生分析问题、解决问题的能力。
章节目录
  模块一纳税实务概述⇨1
【实务导入】/1
【知识目标】/1
【工作任务】/1
【工作方法】/1
项目一税收基础知识概述/1
项目二纳税基本程序概述/7
模块二企业纳税实务⇨16
【实务导入】/16
【知识目标】/16
【工作任务】/16
【工作方法】/16
项目一企业办理税务登记实务/16
项目二企业生产经营各环节纳税实务/19
任务一企业购买环节纳税实务/20
子任务一车辆购置税纳税实务/20
子任务二车船税纳税实务/23
子任务三契税纳税实务/26
子任务四关税纳税实务/30
任务二企业生产经营环节纳税实务/34
子任务一耕地占用税纳税实务/34
子任务二城镇土地使用税纳税实务/35
子任务三资源税纳税实务/39
子任务四房产税纳税实务/44
子任务五印花税纳税实务/48
子任务六环境保护税纳税实务/56
任务三企业销售环节纳税实务/58
子任务一增值税纳税实务/59
子任务二消费税纳税实务/76
子任务三城市维护建设税和教育费附加纳税实务/91
子任务四土地增值税纳税实务/94
任务四企业利润结算环节纳税实务(企业所得税纳税实务) /100
模块三个人纳税实务⇨115
【实务导入】/115
【知识目标】/115
【工作任务】/115
【工作方法】/115
项目一个人所得税纳税实务/115
项目二个体工商户纳税实务/131
项目三个人独资企业和合伙企业投资者纳税实务/137
项目四个人投资理财纳税实务/140
主要参考文献⇨150
附录税务相关表格及纳税申报表⇨151
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