中小企业财税管理（第二版）

　　第二版教材结合最新法律法规和政策，对涉及的税率、税费优惠等进行了调整，结合中小企业的投融资实际增加了部分内容，在若干项目中增
加了“拓展阅读”的资料，修改了部分项目和任务的名称，突出教材服务于中小企业的特征。具体修订内容如下：
① 各章均增加了“导引案例”和“案例笔记”。
② 项目二增加了适合中小企业的金融机构贷款形式的解读，以及供应链融资的概念，在“拓展阅读”中添加供应链金融、普惠金融助力中小
企业融资的文章，以及外部融资对股权架构影响的示例。
③ 项目三增加了增值税专用发票认证的内容。
④ 项目四强调了特定情况下进项税转出的规定，更加突出“财税管理”的教材定位；增加了生产环节需要缴纳消费税的情形。
⑤ 项目五完善了销售环节需要缴纳消费税的规定，增加了特殊销售的税费处理，让中小企业的经营者在发生视同销售、兼营和混合销售以及
销售折扣或折让行为时，可以从容处理相应的纳税问题；将信用评价标准的5C改为6C，增加了对经营持续性的评价维度。
⑥ 项目七增加了研发费用计算的示例，修改了研发费用加计扣除和无形资产摊销的相应规定。
⑦ 项目九增加了一般纳税人和小规模纳税人转化的讲解，混合销售和兼营的纳税事项，所得税纳税调整的描述，按照最新规定调整了税率及
税费减免政策； 增加了“2022 年税收优惠汇编” 的“ 拓展阅读” 内容，并将根据国家税务总局网站内容及时更新。
⑧ 项目十完善了利润表的内容，按最新所得税减免政策重新计算了示例中的数据；调整了资产负债表部分项目；增加了报表分析示例的“拓
展阅读”内容。
⑨ 为方便教师备课，教材配套了学习日历、教学指南、大纲、教案等配套材料，以及课件、视频、关键术语和习题、项目配套任务的参考答
案等超值资源，希望能够对教师的教学创新有所帮助。

　　项目一中小企业财税管理／1
项目目标／1
项目任务／1
任务一中小企业应进行哪些财税管理？／3
任务二什么是符合中小企业的财税管理制度／7
任务三不同组织形式企业财税管理有何特点？／11
考核评价／13
思考与练习／14
项目二中小企业筹资管理／15
项目目标／15
项目任务／15
任务一企业经营需要多少资金？／18
任务二资金筹集有哪些渠道？／22
任务三中小企业的资金筹集有哪些技巧？／29
考核评价／38
思考与练习／39
项目三采购过程的财税管理／40
项目目标／40
项目任务／40
任务一采购成本应该如何计算？／42
任务二如何制定企业的采购政策？／47
考核评价／51
思考与练习／52
项目四生产过程的财税管理／53
项目目标／53
项目任务／53
任务一如何区别成本和费用？／55
任务二如何计算成本？／61
任务三怎样进行成本费用预测？／67
考核评价／69
思考与练习／70
项目五销售过程的财税管理／71
项目目标／71
项目任务／71
任务一如何进行销售预测？／73
任务二如何加速货款回收？／79
任务三怎样进行销售分析？／83
考核评价／87
思考与练习／88
项目六人力资源的财税管理／89
项目目标／89
项目任务／89
任务一人力资源招聘的渠道和成本有哪些？／91
任务二如何进行人力资源开发？／99
任务三人力资源的维持成本有多少？／106
考核评价／111
思考与练习／112
项目七产品研发的财税管理／113
项目目标／113
项目任务／113
任务一购买还是研发？／115
任务二如何计量研发费用？／120
考核评价／125
思考与练习／126
项目八投资过程的财税管理／127
项目目标／127
项目任务／127
任务一如何进行流动资产投资？／130
任务二如何进行项目投资？／137
考核评价／144
思考与练习／144
项目九中小企业的纳税管理／145
项目目标／145
项目任务／145
任务一中小企业会涉及哪些税收项目？／147
任务二针对中小企业的税收优惠政策有哪些？／155
考核评价／159
思考与练习／160
项目十中小企业财务报表及分析／161
项目目标／161
项目任务／161
任务一中小企业需要编制哪些财务报表？／164
任务二如何编制企业的财务报表？／168
任务三如何进行财务报表分析？／181
考核评价／194
思考与练习／195
主要参考文献／196