税法（第五版）

　　“税法” 课程是财经类专业的核心课程，也是其他经管类专业的必修课程或选修课程。
为了贯彻落实国家关于大力发展高等职业教育、培养高素质技能型人才的战略部署，我们
以湖北省税务省级特色专业的师资为主体，在湖北省技能名师工作室“税务专业刘彩霞工
作室”的专家顾问和企业成员的指导下，从会计、税务等财经类专业人才培养的需要和教
师的教学需求出发，编写了本教材。本书被评为“2011—2012 年度辽宁省优秀图书（教
材） 奖”一等奖。

　　第一章税法概论…………………………………………………………………………… 1
第一节税收与税法……………………………………………………………………… 1
第二节税收实体法要素……………………………………………………………… 16
第三节我国现行税法体系…………………………………………………………… 22
第四节我国税收管理体制…………………………………………………………… 26
第二章增值税……………………………………………………………………………… 33
第一节征税范围及纳税人…………………………………………………………… 34
第二节税率及征收率………………………………………………………………… 42
第三节计税依据及应纳税额的计算………………………………………………… 47
第四节增值税出口退（免） 税……………………………………………………… 69
第五节税收优惠及征收管理………………………………………………………… 74
第六节增值税发票的使用和管理…………………………………………………… 86
第三章消费税……………………………………………………………………………… 99
第一节征税范围及纳税人…………………………………………………………… 100
第二节税目与税率…………………………………………………………………… 102
第三节计税依据及应纳税额的计算………………………………………………… 107
第四节征收管理……………………………………………………………………… 120
第四章城市维护建设税和教育费附加………………………………………………… 123
第一节城市维护建设税的征税范围及纳税人……………………………………… 123
第二节城市维护建设税的税率……………………………………………………… 124
第三节城市维护建设税的计税依据及应纳税额的计算…………………………… 125
第四节城市维护建设税的税收优惠及征收管理…………………………………… 126
第五节教育费附加…………………………………………………………………… 128
第五章资源税…………………………………………………………………………… 132
第一节征税范围及纳税人…………………………………………………………… 132
第二节税目与税率…………………………………………………………………… 134
第三节计税依据及应纳税额的计算………………………………………………… 139
第四节税收优惠及征收管理………………………………………………………… 145
第六章土地增值税……………………………………………………………………… 150
第一节征税范围及纳税人…………………………………………………………… 150
第二节计税依据……………………………………………………………………… 153
第三节税率及应纳税额的计算……………………………………………………… 158
第四节税收优惠及征收管理………………………………………………………… 160
2
税法
第七章房产税…………………………………………………………………………… 166
第一节征税对象及纳税人…………………………………………………………… 166
第二节计税依据、税率及应纳税额的计算………………………………………… 168
第三节税收优惠及征收管理………………………………………………………… 170
第八章城镇土地使用税和耕地占用税………………………………………………… 175
第一节城镇土地使用税……………………………………………………………… 175
第二节耕地占用税…………………………………………………………………… 186
第九章车辆购置税和车船税…………………………………………………………… 195
第一节车辆购置税…………………………………………………………………… 195
第二节车船税………………………………………………………………………… 203
第十章印花税、契税和环境保护税…………………………………………………… 212
第一节印花税………………………………………………………………………… 212
第二节契税…………………………………………………………………………… 222
第三节环境保护税…………………………………………………………………… 228
第十一章企业所得税…………………………………………………………………… 241
第一节征税对象及纳税人…………………………………………………………… 241
第二节计税依据……………………………………………………………………… 243
第三节资产的税务处理……………………………………………………………… 264
第四节税率及应纳税额的计算……………………………………………………… 270
第五节特别纳税调整………………………………………………………………… 276
第六节税收优惠……………………………………………………………………… 280
第七节源泉扣缴与征收管理………………………………………………………… 291
第十二章个人所得税…………………………………………………………………… 297
第一节纳税人及纳税义务…………………………………………………………… 297
第二节征税对象……………………………………………………………………… 300
第三节税率…………………………………………………………………………… 310
第四节计税依据的确定……………………………………………………………… 311
第五节应纳税额的计算……………………………………………………………… 316
第六节源泉扣缴……………………………………………………………………… 333
第七节税收优惠及征收管理………………………………………………………… 337
第十三章关税…………………………………………………………………………… 346
第一节征税对象及纳税人…………………………………………………………… 347
第二节关税税则与税率……………………………………………………………… 348
第三节计税依据及应纳税额的计算………………………………………………… 350
第四节税收优惠及征收管理………………………………………………………… 361
第十四章税收征收管理法……………………………………………………………… 367
第一节税务管理……………………………………………………………………… 367
第二节税款征收……………………………………………………………………… 372
第三节税务检查……………………………………………………………………… 379
第四节法律责任……………………………………………………………………… 383