税法习题与解答（第四版）

　　

“税法”课程既是财经类专业的核心课程，也是其他经管类专业的必修课程或选修课程。为了及时反映“营改增”等税制改革和个人所得税政策的最新内容，在《税法》（第四版） 教材的基础上，我们以湖北省税务省级特色专业的师资为主体，在湖北省技能名师工作室“税务专业刘彩霞工作室”的专家顾问和企业成员的指导下，根据会计、税务等财经类专业人才培养的需要和教师的教学需求，编写了这本《税法习题与解答》（第四版）。

本配套练习册具有以下几个特点：

第一， 概念题强调“ 是什么”， 重视税法原理理解能力的培养， 强化学生对“职业核心知识”的认识，使其记住并强化这些知识、标准和规范。
第二，实务题强调“做什么”， 着重进行税种计算能力的培养，并以学生日后的实际工作需要为核心，紧密结合会计工作中的实际，重在学生的技能训练，增强“职业核心能力”，可操作性比较强，重视实践能力的培养。
第三，分析题强调“为什么”，注重举一反三能力的培养。尤其针对教材中的重点、难点以及容易发生混淆或错误之处，使学生边看边学、边学边练，从而起到强化技能、规范操作的效果。
第四，应用题强调“怎么做”，并与资格考试内容接轨。税法是会计职称考试的必考内容，也是注册会计师、注册税务师考试的必考科目。通过对本配套练习册的使用，可以为学生通过上述资格考试奠定坚实的基础。
本书既可作为高职高专财经类专业的教学辅导用书，也可作为成人高等学校、企业职工培训、税务工作人员的自学辅导用书。本书以2016 年12 月之前发布的我国税收法律、法规为主要依据，若之后税法有调整或变化，应以新法为准。

　　

第一部分同步练习
第一章税法概论 1
第二章增值税 8
第三章消费税 25
第四章城市维护建设税和教育费附加 34
第五章资源税 41
第六章土地增值税 49
第七章房产税 59
第八章城镇土地使用税和耕地占用税 63
第九章车辆购置税和车船税 70
第十章印花税、契税和环境保护税 75
第十一章企业所得税 82
第十二章个人所得税 106
第十三章关税 123
第十四章税收征收管理法 130
第二部分参考答案
第一章税法概论 139
第二章增值税 140
第三章消费税 142
第四章城市维护建设税和教育费附加 144
第五章资源税 145
第六章土地增值税 147
第七章房产税 149
第八章城镇土地使用税和耕地占用税 151
第九章车辆购置税和车船税 152
第十章印花税、契税和环境保护税 153
第十一章企业所得税 154
第十二章个人所得税 158
第十三章关税 161
第十四章税收征收管理法 162
第三部分模拟试卷及参考答案
模拟试卷（一）  164
模拟试卷（二）  169
模拟试卷（一） 参考答案 177
模拟试卷（二） 参考答案 178