内容简介
税法课程是财经类专业的核心课程,也是其他经管类专业的必修课程或选修课程。为了贯彻落实国家关于大力发展高等职业教育、培养高素质技能型人才的战略部署,我们在行业专家的指导下,从会计、税务等财经类专业人才培养的需要和教师的教学需求出发,编写了本教材。本教材的编写具有以下几个特点：
第一,在教材内容定位方面,可操作性比较强,重视实践能力的培养。本教材以学生日后的工作实际需要为核心,紧密结合会计工作实际,注重具体操作知识的编写,条理清晰,操作规范,主张“管用、够用、实用”。
第二,在教材编写体例方面,设计活泼,可读性强。本教材立足于便于教与学的角度,对各主要税种进行了适当讲解和应用举例,每个税种主要围绕“征税范围及纳税人—税目与税率—计税依据及应纳税额的计算”三点一线进行原理揭示和应用示范,化繁杂为简单。
第三,例题丰富,练习到位。首先,每个重要知识点都设有例题,分布广泛；其次,例题设置循序渐进,由表及里、由浅入深,避免了例题过于简单或过于复杂的情况,同时也可以满足不同层次的教学需要；最后,本教材按照最新税法规定来设置例题,修正了目前一些教材中例题含糊不清甚至错误的问题,题目精准,从而起到强化技能、规范操作的效果。除此之外,我们还为本教材配套编写了《税法习题与解答》（第二版）,以便更好地满足广大师生的教学需要。
第四,课证融合,接轨考试。税法是会计职称考试的必考内容,也是注册会计师、注册税务师考试的必考科目。本书依据上述考试大纲,在教材的内容、例题和案例中结合了上述考试的重点内容,力争为学生通过上述资格考试奠定坚实的基础。
本书可作为高等专科学校、职业院校财经类专业的教学用书,也可作为成人高等学校或企业职工培训用书,同时也是一本税务工作人员掌握税法知识的自学用书。为体现税法内容的先进性,本书以2015年1月之前发布的我国税收法律、法规为主要依据。需要说明的是,若之后税法有调整或变化,应以新法为准。
章节目录
第一章税法概论 1
第一节税收与税法 1
第二节税收实体法要素 16
第三节我国现行税法体系 22
第四节我国税收管理体制 26
第二章增值税 33
第一节征税范围及纳税人 34
第二节税率及征收率 42
第三节计税依据及应纳税额的计算 47
第四节增值税出口退（免） 税 68
第五节税收优惠及征收管理 73
第六节增值税发票的使用和管理 86
第三章消费税 98
第一节征税范围及纳税人 99
第二节税目与税率 101
第三节计税依据及应纳税额的计算 106
第四节征收管理 119
第四章城市维护建设税和教育费附加 122
第一节城市维护建设税的征税范围及纳税人 122
第二节城市维护建设税的税率 123
第三节城市维护建设税的计税依据及应纳税额的计算 124
第四节城市维护建设税的税收优惠及征收管理 125
第五节教育费附加 127
第五章资源税 130
第一节征税范围及纳税人 130
第二节税目与税率 132
第三节计税依据及应纳税额的计算 136
第四节税收优惠及征收管理 142
第六章土地增值税 147
第一节征税范围及纳税人 147
第二节计税依据 150
第三节税率及应纳税额的计算 155
第四节税收优惠及征收管理 157
第七章房产税 163
第一节征税对象及纳税人 163
第二节计税依据、税率及应纳税额的计算 165
第三节税收优惠及征收管理 167
第八章城镇土地使用税和耕地占用税 172
第一节城镇土地使用税 172
第二节耕地占用税 185
第九章车辆购置税和车船税 193
第一节车辆购置税 193
第二节车船税 204
第十章印花税及契税 213
第一节印花税 213
第二节契税 223
第十一章企业所得税 230
第一节征税对象及纳税人 230
第二节计税依据 232
第三节资产的税务处理 253
第四节税率及应纳税额的计算 260
第五节特别纳税调整 266
第六节税收优惠 270
第七节源泉扣缴与征收管理 279
第十二章个人所得税 284
第一节纳税人及纳税义务 284
第二节征税对象 287
第三节税率 297
第四节计税依据的确定 299
第五节应纳税额的计算 303
第六节税收优惠及征收管理 332
第十三章关税 339
第一节征税对象及纳税人 340
第二节关税税则与税率 341
第三节计税依据及应纳税额的计算 343
第四节税收优惠及征收管理 354
第十四章税收征收管理法 360
第一节税务管理 360
第二节税款征收 365
第三节税务检查 372
第四节法律责任 376
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