内容简介
本教材共分九章，主要讲解了税制的基础知识、中国现行税制体系中各个税种的制度规定、应纳税额的计算以及征收管理等内容。本教材
基于税收理论与实践发展的新要求，适应高等教育培养专业能力强、综合素质高、创新型、应用型人才的需要，吸收借鉴其他院校的教材编写经验，理论联系实际、教学和科研成果融合，力求全面、系统地刻画中国现行税制全貌，并在以下方面彰显出自己的特色：一是指导思想上，坚持以党的二十大精神和习近平经济思想为指导。二是内容设计上，严格遵循党的二十大和党的二十届三中全会、四中全会对税收工作作出的
指示， 紧密结合当前中国税制理论与实践的新发展， 紧跟最新税制变化，以清晰简洁、深入浅出的写作风格，调整完善教材内容，满足了学
生学习最新税收制度的需求。三是内容充实，突出对增值税、企业所得税、个人所得税等重点税种的解读和阐释，给教师留有教学内容取舍和
课堂发挥的空间。四是运用生动活泼的例题和综合案例，介绍和分析各个税种的具体计算和征收管理实践操作，在每章章后设有复习思考题，
有助于提高学生的学习兴趣，增强学生分析问题和解决问题的能力。
章节目录
第一章 中国税制导论1
学习目标1
重点与难点1
第一节 税收的概念和特征1
第二节 税制构成要素4
第三节 税制类型与税种分类13
第四节 税制建立原则17
第五节 中国税制体系23
关键概念 26
课后习题 26
第二章 增值税30
学习目标30
重点与难点30
第一节 概述30
第二节 纳税人37
第三节 征税范围39
第四节 税率与征收率46
第五节 应纳税额的计算47
第六节 出口退（免） 税63
第七节 税收优惠68
第八节 征收管理70
第九节 增值税发票的使用与管理72
关键概念 76
课后习题 76
第三章 消费税81
学习目标81
重点与难点81
第一节 概述81
第二节 纳税人、征税范围、税目与税率83
第三节 应纳税额的计算91
第四节 征收管理101
关键概念 103
课后习题 103
第四章 关税与船舶吨税107
学习目标107
重点与难点107
第一节 概述107
第二节 纳税人、征税范围和税率110
第三节 应纳税额的计算113
第四节 税收优惠与征收管理117
第五节 船舶吨税121
关键概念 123
课后习题 123
第五章 企业所得税126
学习目标126
重点与难点126
第一节 概述126
第二节 纳税人、征税对象和税率129
第三节 计税依据的确定131
第四节 应纳税额的计算149
第五节 资产的税务处理153
第六节 税收优惠158
第七节 特别纳税调整168
第八节 征收管理173
关键概念 177
课后习题 177
第六章 个人所得税181
学习目标181
重点与难点181
第一节 概述181
第二节 纳税人184
第三节 征税范围与税率187
第四节 计税依据的确定192
第五节 应纳税额的计算201
第六节 税收优惠与征收管理218
关键概念 222
课后习题 222
第七章 资源税类227
学习目标227
重点与难点227
第一节 资源税227
第二节 城镇土地使用税240
第三节 耕地占用税245
关键概念 248
课后习题 248
第八章 财产税251
学习目标251
重点与难点251
第一节 契税251
第二节 房产税258
第三节 土地增值税263
第四节 车船税271
关键概念 277
课后习题 277
第九章 行为与目的税281
学习目标281
重点与难点281
第一节 印花税281
第二节 车辆购置税288
第三节 城市维护建设税293
第四节 烟叶税296
第五节 环境保护税298
关键概念 302
课后习题 302
主要参考文献 306
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