税务会计

　　本教材主要包含税收基础知识与税务会计概述、增值税会计、消费税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、土地增值税会计和其他税种会计七部分内容，旨在让学生尽快熟悉税制改革的具体内容，掌握各税种的税款计算、涉税核算以及纳税申报流程，将税务理论与实际应用相结合，提高学生实际涉税业务处理的能力，为其今后从事税务工作打下坚实的基础。本教材立足应用型人才培养和德育育人宗旨，主要有以下特色：
1. 体系完整，内容简明。以强化基础知识、培养实操能力为重点，对我国现行的主要税种从“认知—计算—核算—征收管理”四个维度展开，将内容烦琐的税务知识简明化。
2. 紧扣新政，与时俱进。本教材的编写依据最新财税政策，吸纳前沿知识，确保内容的时效性和前瞻性，政策适用时限截至2025年12月。
3. 注重课程育人，突出课程思政。为全面贯彻党的教育方针，落实立德树人根本任务，建有动态更新的思政案例库，设置“课堂拓展”“素养园地”模块，深度挖掘诚信纳税、合规、责任与家国情怀等思政元素，引导学生利用税务知识服务社会、反哺民生，实现专业教育与价值塑造的有机统一。
4. 理实一体，推进产教深度协同育人。深化产教融合，联合企业税务专家，将企业典型案例、岗位能力标准与职业规范融入教材。“案例引入”栏目还原企业真实的业务场景，“案例解析”栏目强化要点理解。同时，通过二维码的形式嵌入“实务指导”“知识拓展”等模块，既拓宽学生视野又提升学生的实践能力，实现了理论知识与实践技能的契合。在每章的最后设置“章节测试”，让学生通过训练和实战进一步理解和掌握所学知识。
5. 教材资源，多元立体。校企合作共同打造教材资源，涵盖思政案例库、最新纳税申报表、知识图谱、教学课件、教学日历、教学大纲等多元内容，有效满足线上线下混合式教学的需求。
6. 教材体系，三阶递进。本教材配有《税务会计习题与案例》和《税务会计模拟实验》，形成“理论筑基—案例深化—实操赋能”的三阶递进式教材体系。《税务会计习题与案例》以《税务会计》教材知识点为核心，通过分层级习题训练与案例分析，帮助学生深化对理论知识的理解；《税务会计模拟实验》聚焦实操能力培养，依托企业税务业务场景，分税种设计实验项目，让学生在模拟操作中实现理论知识向实践能力的转化。

　　第一章　税收基础知识与税务会计概述　 1
学习目标1
第一节　税收基础知识1
第二节　税务会计概述16
章节测试20
第二章　增值税会计　 23
学习目标23
第一节　增值税认知23
第二节　增值税应纳税额的计算39
第三节　增值税的会计核算55
第四节　增值税的征收管理82
第五节　增值税出口退（免） 税85
章节测试94
第三章　消费税会计　 97
学习目标97
第一节　消费税认知97
第二节　消费税应纳税额的计算106
第三节　消费税的会计核算118
第四节　消费税的征收管理125
第五节　消费税出口退税126
章节测试128
第四章　企业所得税会计　 131
学习目标131
第一节　企业所得税认知131
第二节　企业所得税应纳税额的计算138
第三节　企业所得税的会计核算161
第四节　企业所得税的征收管理173
章节测试174
第五章　个人所得税会计　 177
学习目标177
第一节　个人所得税认知177
第二节　个人所得税应纳税额的计算187
第三节　个人所得税的会计核算202
第四节　个人所得税的征收管理208
章节测试211
第六章　土地增值税会计　 214
学习目标214
第一节　土地增值税认知214
第二节　土地增值税应纳税额的计算219
第三节　土地增值税的会计核算229
第四节　土地增值税的征收管理230
章节测试231
第七章　其他税种会计　 234
学习目标234
第一节　城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加会计234
第二节　关税会计238
第三节　资源税会计250
第四节　城镇土地使用税会计262
第五节　耕地占用税会计267
第六节　印花税会计271
第七节　契税会计280
第八节　房产税会计285
第九节　车船税会计289
第十节　车辆购置税会计295
章节测试300
主要参考文献　 303