内部控制（第五版）

　　本书属于第5版，是在保持之前4版教材基本特色与优点的前提下，为适应国内外内部控制理论与实务的最新发展以及我国高等院校教学改革的不断变化进行的再次修订。
本次修订主要体现在以下三个方面：

第一，与时俱进。为反映国内外关于内部控制理论与实务发展的前沿动态，本书对企业内部控制概念框架、基本原理与实务操作等相关内容进行了修订和补充，特别是宣传和贯彻了我国2019 年以来有关内部控制最新规章制度的主要精神，包括国务院国资委印发的《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（2019）、《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（2020） 等，财政部、证监会联合发布的《关于深交所主板与中小板合并后原中小板上市公司实施企业内部控制规范体系的通知》（2021）、《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》（2022） 等。

第二，融入思政。专业教材既要体现专业知识的广度与深度，也需要反映人文教育的力度与温度，为此本教材按照教育部《高等学校课程思政建设指导纲要》（2020）、国家教材委员会《习近平新时代中国特色社会主义思想进课程教材指南》（2021） 等文件的要求，围绕内部控制主线，以法治思维、底线意识、社会责任、职业道德、反舞弊等为重点，通过案例引入、资料展现等多种形式融合思政基本要求。同时在每一章章后增设了“思政课堂”栏目，以实现知识传授、能力培养与价值塑造有机融合。

第三，强调实用。内部控制是一门与实务紧密结合的课程，为了进一步提升同学们内部控制的实际技能，本次修订在总结我国改革开放以来内部控制领域经验教训的基础上，替换了已经不具有时效性的案例，增加了许多更具时效性、操作性与可读性的案例，讲好中国故事，展现中国形象。教材还就大数据智能化、移动端云技术、信息流区块链、人工智能等互联网最新发展对内部控制实践所带来的挑战与变化进行了详细介绍。
本书由方红星教授、池国华教授任主编，樊子君副教授任副主编，同时参与编写的还有从事内部控制教学的其他一线教师。

　　第一章总论1
第一节内部控制的历史演进1
第二节内部控制的现实意义11
第三节我国内部控制法规的发展14
第四节我国企业内部控制规范的框架体系21
□ 思政课堂23
□ 复习思考题24
第二章内部控制的基本理论25
第一节内部控制的定义26
第二节内部控制的目标30
第三节内部控制的原则34
第四节内部控制的要素39
第五节内部控制的局限性46
□ 思政课堂48
□ 复习思考题48
第三章内部环境50
第一节组织架构51
第二节发展战略61
第三节人力资源66
第四节社会责任69
第五节企业文化73
第六节诚信和道德价值观76
□ 思政课堂78
□ 复习思考题79
第四章风险评估80
第一节目标设定81
第二节风险识别86
第三节风险分析98
第四节风险应对105
□ 思政课堂111
□ 复习思考题111
第五章控制活动113
第一节不相容职务分离控制114
第二节授权审批控制117
第三节会计系统控制123
第四节财产保护控制126
第五节预算控制128
第六节运营分析控制138
第七节绩效考评控制141
第八节合同控制150
□ 思政课堂155
□ 复习思考题156
第六章信息与沟通157
第一节内部信息传递158
第二节信息系统166
第三节沟通183
□ 思政课堂189
□ 复习思考题190
第七章业务活动控制191
第一节资金活动控制192
第二节采购业务控制201
第三节资产管理控制208
第四节销售业务控制220
第五节研究与开发控制223
第六节工程项目控制228
第七节担保业务控制235
第八节业务外包控制240
第九节财务报告控制244
□ 思政课堂248
□ 复习思考题249
第八章内部监督250
第一节内部监督的机构及职责251
第二节内部监督的程序258
第三节内部监督的方法260
□ 思政课堂265
□ 复习思考题265
第九章内部控制评价267
第一节内部控制评价概述268
第二节内部控制评价的组织与实施280
第三节内部控制缺陷的认定286
第四节内部控制评价工作底稿与报告300
□ 思政课堂311
□ 复习思考题311
第十章内部控制审计312
第一节审计范围与审计目标314
第二节计划审计工作321
第三节实施审计工作325
第四节评价控制缺陷332
第五节完成审计工作335
第六节出具审计报告337
□ 思政课堂342
□ 复习思考题342
主要参考文献 344