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税收筹划

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内容简介
  本教材具有以下特点:
1.引入思政元素,体现了维护纳税人权益的主张本教材以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,引导学生全面了解税收筹划理论与实践,增强对税制设计的政治认同、思想认同、情感认同;引导学生践行领悟习近平全面依法治国新理念、新思想、新战略,树立税收筹划必须合法的理念,提高纳税人运用法治思维和法治方式维护自身权益、化解征纳纠纷的意识和能力;引导学生深刻理解并自觉实践税收筹划的职业规范,增强职业责任感,培养遵纪守法、爱岗敬业、开拓创新的职业品格和行为习惯。
2.内容体系通俗易懂,适合本科生学习
本教材的编写采用按税种划分与按课税要素划分相结合的模式,对每个税种的筹划方法作了较为翔实的介绍;侧重于税收政策分析与税收筹划实务的联系,以增强学生分析问题与解决问题的能力。在突出税收筹划设计的同时,本教材对非税成本的考虑也更加切合实际,希望学生明白税收成本是纳税人经营成本的组成部分,税收与费用的合理权衡是减少企业综合成本的关键;让学生在思考税收筹划策略时,既考虑税收筹划收益,也考虑税收筹划的税收成本与非税成本,不至于钻进就税论税的筹划误区,从而有更合理的税收筹划思路。
3.与时俱进,体现了最新税收政策的筹划安排
针对我国税收政策不断调整的现实,本教材对税收筹划在实践过程中遇到的新情况和新问题进行了分析与研究,对税收政策调整引起的筹划思路改变进行了归纳与总结。本教材收集并整理了最新的税收政策及相关筹划策略,同时结合了大量实践案例,系统地阐述了当代税收筹划的最新发展。
4.兼顾了经济全球化的趋势,涵盖了国际税收筹划的最新内容
本教材提炼了税基侵蚀与利润转移对税收规则的影响,尤其关注到数字经济对常设机构的冲击,揭示国际税收筹划的前沿发展,从价值创造到利润分配,力求以全新的视角探讨国际税收筹划的理论体系、操作技术及实践应用。本教材从纳税人身份选择、境外组织架构、境外业务整合等方面对国际税收筹划的理论与方法进行了系统分析。
5.更加侧重于实务,增强了实用性
本教材精选的例题与实务操作密切相关,例题不仅涉及税收筹划的基本理论和分析方法,还涉及纳税人多元化经营的战略选择,通过对精选的例题进行深度分析,让学生举一反三,触类旁通。在每章后提供了即测即评、问答题,大部分章后还提供了计算分析题和案例分析题,方便学生检测学习效果。

章节目录
  第一章税收筹划概述/1
学习目标/1
思政园地/1
案例导入/1
第一节税收筹划的内涵/2
第二节税收筹划的分类、方法与步骤/13
第三节税收筹划风险及其防范/23
思考与练习/27
第二章增值税的税收筹划/28
学习目标/28
思政园地/28
案例导入/28
第一节增值税纳税人的政策规定及其筹划/29
第二节增值税销项税额的筹划/34
第三节增值税进项税额的筹划/44
第四节增值税计税方法的筹划/56
第五节增值税出口退税的筹划/67
第六节增值税优惠政策的筹划/69
第七节增值税纳税义务发生时间的筹划/79
思考与练习/81
第三章消费税的税收筹划/83
学习目标/83
思政园地/83
案例导入/83
第一节消费税基本政策/84
第二节消费税计税依据的筹划/86
第三节消费税税率的筹划/94
思考与练习/98
第四章企业所得税的税收筹划/99
学习目标/99
思政园地/99
案例导入/99
第一节企业纳税人身份与征收方式的税收筹划/100
第二节企业收入项目的税收筹划/106
第三节企业扣除项目的税收筹划/110
第四节企业所得税优惠政策的税收筹划/124
第五节企业融资方式的税收筹划/135
第六节企业重组的税收筹划/138
思考与练习/143
第五章个人所得税的税收筹划/145
学习目标/145
思政园地/145
案例导入/145
第一节纳税人身份选择的税收筹划/146
第二节个人应税所得与个人捐赠的税收筹划/149
第三节规避应税所得及股权激励的税收筹划/163
思考与练习/169
第六章其他税种的税收筹划/170
学习目标/170
思政园地/170
案例导入/170
第一节土地增值税的筹划/171
第二节房产税的筹划/179
第三节资源税的筹划/184
第四节城镇土地使用税的筹划/187
第五节印花税的筹划/189
第六节车船税及车辆购置税的筹划/193
第七节契税、环境保护税、关税的筹划/195
思考与练习/201
第七章国际税收筹划/203
学习目标/203
思政园地/203
案例导入/203
第一节国际税收筹划相关概念/204
第二节境外组织架构的税收筹划/211
第三节境外业务的税收筹划/218
思考与练习/223
主要参考文献/224
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