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内部审计(第三版)

国家级一流本科专业建设点教材
  • 丛 书 名

    21世纪高等教育审计精品教材
  • 作   者

    :王宝庆 张庆龙
  • 定   价

    :¥42
  • 译   者

  • 版   次

    :3-1
  • I S B N

    :978-7-5654-4070-0
  • 开   本

    :16
  • 出版时间

    :2021-02-03
  • 页   码

    :227
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内容简介
  这次修订,我们依据《审计署关于内部审计工作的规定》、国务院国有资产监
督管理委员会印发的《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》、中国内
部审计协会印发的《第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理》《第
3101 号内部审计实务指南——审计报告》等,对教材中部分内容进行了充实与调
整。此外,每章章末增加了“实务点拨”栏目,可以扫码阅读,以期带来更多的启
示和思考。十分感谢湖州师范学院龚荣生教授对本教材的指导和修正,使内容更为
科学、准确。
章节目录
  第1 章公司治理与内部审计………………………………………………………… 1
学习目标………………………………………………………………………… 1
1.1 公司治理概述……………………………………………………………… 1
1.2 《萨班斯-奥克斯利法案》及其影响……………………………………… 5
1.3 审计关系…………………………………………………………………… 7
1.4 我国内部审计工作规范体系……………………………………………… 9
1.5 《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》………………… 10
关键概念………………………………………………………………………… 16
本章小结………………………………………………………………………… 16
阅读案例浙江日发数码精密机械股份有限公司内部审计实践…………… 16
实务点拨《论语》与审计工作……………………………………………… 22
第2 章内部审计特征……………………………………………………………… 23
学习目标………………………………………………………………………… 23
2.1 政府审计与民间审计特征比较…………………………………………… 23
2.2 内部审计特征……………………………………………………………… 24
关键概念………………………………………………………………………… 34
本章小结………………………………………………………………………… 34
阅读案例浙江嘉兴:建立“五个机制”强化内审组织指导……………… 35
实务点拨从五个哲学观看哲学对审计工作的指导作用…………………… 37
第3 章内部审计人员与行业协会………………………………………………… 38
学习目标………………………………………………………………………… 38
3.1 内部审计人员的职业道德………………………………………………… 38
3.2 内部审计人员的执业能力………………………………………………… 45
3.3 内部审计协会……………………………………………………………… 54
关键概念………………………………………………………………………… 60
本章小结………………………………………………………………………… 60
阅读案例这些审计人员的审计行为恰当吗………………………………… 61
实务点拨审计干部应具备的基本业务素养探析…………………………… 61
第4 章内部审计机构……………………………………………………………… 62
学习目标………………………………………………………………………… 62
4.1 内部审计机构的设置原则………………………………………………… 62
4.2 内部审计机构常见的设置模式…………………………………………… 63
4.3 内部审计机构的职责与权限……………………………………………… 67
4.4 内部审计机构管理………………………………………………………… 68
关键概念………………………………………………………………………… 70
本章小结………………………………………………………………………… 70
阅读案例帕玛拉特公司的内部审计机构…………………………………… 71
实务点拨领导者的内部审计学……………………………………………… 71
第5 章内部审计主要工作………………………………………………………… 72
学习目标………………………………………………………………………… 72
5.1 审计计划…………………………………………………………………… 72
5.2 审计通知书………………………………………………………………… 75
5.3 审计证据…………………………………………………………………… 76
5.4 审计工作底稿……………………………………………………………… 80
5.5 审计报告…………………………………………………………………… 86
5.6 后续审计…………………………………………………………………… 94
关键概念………………………………………………………………………… 97
本章小结………………………………………………………………………… 97
阅读案例××集团股份有限公司20×2年度审计工作计划…………………… 98
实务点拨略论审计工作的基本思维方法………………………………… 101
第6 章内部审计管理方法………………………………………………………… 102
学习目标……………………………………………………………………… 102
6.1 内部审计营销管理……………………………………………………… 102
6.2 内部审计制度管理……………………………………………………… 109
6.3 内部审计绩效评价……………………………………………………… 111
关键概念……………………………………………………………………… 115
本章小结……………………………………………………………………… 115
阅读案例规范管理降成本创新方法促审计…………………………… 115
实务点拨审计工作中的三个管理方法…………………………………… 118
第7 章内部控制自我评价………………………………………………………… 119
学习目标……………………………………………………………………… 119
7.1 内部控制概述…………………………………………………………… 119
7.2 内部控制自我评价的程序及方法……………………………………… 125
7.3 内部控制自我评价报告………………………………………………… 133
关键概念……………………………………………………………………… 138
本章小结……………………………………………………………………… 138
阅读案例××股份有限公司20××年度内部控制评价报告………………… 138
实务点拨内部控制研究中的三大问题…………………………………… 141
第8 章舞弊审计…………………………………………………………………… 142
学习目标……………………………………………………………………… 142
8.1 舞弊审计概述…………………………………………………………… 142
8.2 管理层舞弊与审计……………………………………………………… 153
8.3 雇员舞弊与审计………………………………………………………… 158
8.4 舞弊防范………………………………………………………………… 161
关键概念……………………………………………………………………… 165
本章小结……………………………………………………………………… 165
阅读案例雇员舞弊案——对某交运集团1 300多万元
资金挪用舞弊案的思考………………………………………… 166
实务点拨审计侦查的策略方法与证据证明力研究……………………… 169
第9 章经济效益审计……………………………………………………………… 170
学习目标……………………………………………………………………… 170
9.1 经济效益审计概念的界定……………………………………………… 170
9.2 经济效益审计的程序与评价指标体系………………………………… 173
9.3 经济性审计目标、内容与方法………………………………………… 182
9.4 效率性审计目标、内容与方法………………………………………… 183
9.5 效果性审计目标、内容与方法………………………………………… 184
关键概念……………………………………………………………………… 185
本章小结……………………………………………………………………… 185
阅读案例仓库管理审计浅析……………………………………………… 186
实务点拨略论五种主要审计方式的恰当运用…………………………… 189
第10 章风险管理审计…………………………………………………………… 190
学习目标……………………………………………………………………… 190
10.1 风险与风险管理概念的厘定…………………………………………… 190
10.2 风险管理审计与风险基础审计、内部控制审计的比较……………… 195
10.3 内部审计在企业风险管理过程中的角色与责任……………………… 197
10.4 风险管理审计的程序…………………………………………………… 198
10.5 风险管理审计的内容…………………………………………………… 202
10.6 风险管理审计的方法与技巧…………………………………………… 206
关键概念……………………………………………………………………… 214
本章小结……………………………………………………………………… 214
阅读案例方太公司审计部案例…………………………………………… 215
实务点拨略论审计博弈理论结构中的五大要素………………………… 217
附录浙江苏泊尔股份有限公司SAP 审计案例………………………………… 218
主要参考文献……………………………………………………………………… 227
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