中国税制

　　本教材共分九章，主要讲解了税制的基础知识、中国现行税制体系中各个税种的制度规定、应纳税额的计算以及征收管理等内容。本教材的编写，根据税收理论与实践发展的新要求，适应高等教育培养专业能力强、综合素质高、创新型、应用型人才的需要，吸收借鉴其他院校教材编写经验，理论联系实际、教学和科研成果融合，力求全面、系统地刻画中国现行税制全貌等特点。此外，本教材还在以下方面彰显出自己的特色：一是在内容设计上，紧密结合当前中国税制理论与实践的新发展，紧跟最新税制变化，以清晰简洁、深入浅出的写作风格，调整完善教材内容，满足了学生学习最新税收制度的需求。二是内容充实，突出了对增值税、企业所得税、个人所得税等重点税种的介绍和阐释，给教师留有教学内容取舍和课堂发挥空间。三是运用生动活泼的例题和综合案例介绍和分析各个税种的具体计算和征收管理实践操作，在每章章后设有复习思考题，有助于提高学生的学习兴趣，增强学生分析问题和解决问题的能力。

　　第一章中国税制导论 1
学习目标 1
重点与难点 1
第一节税收的概念和特征 1
第二节税收制度构成要素 4
第三节税收制度类型与税种分类 11
第四节税收制度建立原则 15
第五节中国税制体系 21
关键概念 24
复习思考题 24
第二章增值税 26
学习目标 26
重点与难点 26
第一节概述 26
第二节纳税人 31
第三节征税范围 32
第四节税率与征收率 40
第五节应纳税额的计算 41
第六节出口退（免） 税 51
第七节税收优惠 57
第八节征收管理 61
第九节增值税发票的使用与管理 63
关键概念 68
复习思考题 68
第三章消费税 69
学习目标 69
重点与难点 69
第一节概述 69
第二节纳税人、征税范围、税目与税率 71
第三节应纳税额的计算 77
第四节征收管理 86
关键概念 88
复习思考题 88
第四章关税与船舶吨税 89
学习目标 89
重点与难点 89
第一节概述 89
第二节纳税人、征税范围和税率 92
第三节应纳税额的计算 94
第四节税收优惠与征收管理 99
第五节船舶吨税 101
关键概念 102
复习思考题 103
第五章企业所得税 104
学习目标 104
重点与难点 104
第一节概述 104
第二节纳税人、征税对象和税率 107
第三节计税依据的确定 109
第四节应纳税额的计算 123
第五节资产的税务处理 127
第六节税收优惠 132
第七节特别纳税调整 138
第八节征收管理 142
关键概念 146
复习思考题 146
第六章个人所得税 148
学习目标 148
重点与难点 148
第一节概述 148
第二节纳税人 151
第三节征税范围与税率 154
第四节计税依据的确定 159
第五节应纳税额的计算 166
第六节税收优惠与征收管理 182
关键概念 184
复习思考题 184
第七章资源税类 186
学习目标 186
重点与难点 186
第一节资源税 186
第二节土地增值税 197
第三节城镇土地使用税 202
第四节耕地占用税 206
关键概念 209
复习思考题 209
第八章财产税 210
学习目标 210
重点与难点 210
第一节契税 210
第二节房产税 216
第三节车船税 222
关键概念 227
复习思考题 227
第九章行为与目的税 228
学习目标 228
重点与难点 228
第一节印花税 228
第二节车辆购置税 233
第三节城市维护建设税 238
第四节烟叶税 241
第五节环境保护税 243
关键概念 246
复习思考题 246
主要参考文献 247